為貫徹落實(shí)《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》和《廢棄電器電子產(chǎn)品基金征收使用管理辦法》，促進(jìn)廢棄電器電子產(chǎn)品妥善回收處理，規(guī)范和指導(dǎo)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作，保障基金使用安全，我部制定了《廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作指南（2019年版）》（以下簡稱《審核指南（2019年版）》），現(xiàn)予公布，自2019年10月1日起施行。《廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作指南（2015年版）》（環(huán)境保護(hù)部公告2015年第33號）同時廢止。
附件：廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作指南（2019年版）
生態(tài)環(huán)境部
2019年6月24日
廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作指南（2019年版）
一、目的和依據(jù)
（一）目的
為了貫徹落實(shí)《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》（以下簡稱《條例》）和《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》（以下簡稱《辦法》），促進(jìn)廢棄電器電子產(chǎn)品的妥善回收處理，規(guī)范和指導(dǎo)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作，保障基金使用安全，制定本指南。
（二）適用范圍
本指南適用于對廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金補(bǔ)貼名單內(nèi)處理企業(yè)（以下簡稱處理企業(yè)）廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理種類和數(shù)量的審核工作。
（三）依據(jù)
《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第 551 號）《廢棄電器電子產(chǎn)品處理目錄（2014 年版）》（國家發(fā)展改革委、環(huán)境保護(hù)部、工業(yè)和信息化部、財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局公告第 5 號） 《<廢棄電器電子產(chǎn)品處理目錄（2014 年版）>釋義》（發(fā)改 辦環(huán)資〔2016〕1050 號）《廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格許可管理辦法》（環(huán)境保護(hù)部 令第 13 號）《電子廢物污染環(huán)境防治管理辦法》（國家環(huán)境保護(hù)總局 令第 40 號）《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》（財綜 〔2012〕34 號）《關(guān)于組織開展廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作的通知》（環(huán)發(fā)〔2012〕110 號）《關(guān)于完善廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金等政策的通知》（財綜〔2013〕110 號）《廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)建立數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)及報送 信息指南》（環(huán)境保護(hù)部公告 2010 年第 84 號）《廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)資格審查和許可指南》（環(huán)境保護(hù)部公告2010年第 90 號）《關(guān)于進(jìn)一步明確廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收產(chǎn)品范圍的通知》（財綜〔2012〕80 號）《廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理作業(yè)及生產(chǎn)管理指南（2015年版）》（環(huán)境保護(hù)部、工業(yè)和信息化部公告 2014 年第 82號）
二、各方職責(zé)
處理企業(yè)是廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理活動和享受基金補(bǔ)貼的第一責(zé)任人，對廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理的規(guī)范性和基金補(bǔ)貼申報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任。處理企業(yè)拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資源綜合利用、生態(tài)環(huán)境保護(hù)的要求和相關(guān)技術(shù)規(guī)范，并按照本指南提出的審核要求和所在地省級生態(tài)環(huán)境主管部門的有關(guān)規(guī)定，如實(shí)申報廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范處理情況。處理企業(yè)篡改、偽造材料或者提供虛假材料的，按照涉嫌騙取基金補(bǔ)貼行為調(diào)查處理。
省級生態(tài)環(huán)境主管部門負(fù)責(zé)組織本地區(qū)處理企業(yè)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況的審核工作，對審核結(jié)論負(fù)責(zé)。省級審核工作宜采取購買社會服務(wù)的方式，委托或邀請有能力的第三方專業(yè)審核機(jī)構(gòu)承擔(dān)審核工作。不具備第三方審核條件的，也可自行組織審核工作。生態(tài)環(huán)境主管部門自行審核應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮有關(guān)部門、行業(yè)協(xié)會和專家的作用，可邀請財政、審計、稅務(wù)、會計、廢棄電器電子產(chǎn)品處理技術(shù)等方面的專家和機(jī)構(gòu)參加。受委托的第三方專業(yè)審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立開展審核工作，并對審核過程和出具的審核報告負(fù)責(zé)，同時接受社會各方監(jiān)督。
省級生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)制定審核工作方案和日常監(jiān)管工作方案，明確審核工作和日常監(jiān)管工作的工作機(jī)制、流程、時限等內(nèi)容，并根據(jù)實(shí)施情況修訂完善。要建立健全紀(jì)律監(jiān)督機(jī)制，確保審核工作公平、公正。對審核、監(jiān)管工作人員不履行、違法履行、不當(dāng)履行職責(zé)以及串通處理企業(yè)騙取基金補(bǔ)貼等行為，要追究當(dāng)事人責(zé)任。對已經(jīng)按照審核工作方案、監(jiān)管方案和法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的方式、程序履行職責(zé)的審核、監(jiān)管人員，依法免予追究責(zé)任。
生態(tài)環(huán)境部負(fù)責(zé)組織制定廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范處理的生態(tài)環(huán)境保護(hù)要求、技術(shù)規(guī)范、指南以及拆解處理情況的審核辦法并組織實(shí)施，對各省級生態(tài)環(huán)境主管部門報送的審核情況匯總確認(rèn)后提交財政部。
財政部負(fù)責(zé)核定每個處理企業(yè)的補(bǔ)貼金額，按照國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定支付資金。處理企業(yè)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取基金補(bǔ)貼的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第 427 號）等法律法規(guī)，由縣級以上人民政府財政部門、審計機(jī)關(guān)依法作出處理、處罰決定。
三、審核程序和要點(diǎn)
（一）處理企業(yè)自查和申報
處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立基金補(bǔ)貼申報的自查內(nèi)審制度，在申報補(bǔ)貼前，對基礎(chǔ)記錄、原始憑證、視頻錄像等進(jìn)行自查，扣除不屬于基金補(bǔ)貼范圍和不符合規(guī)范拆解處理要求的廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理數(shù)量，并形成詳細(xì)的自查記錄。處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)對每個季度完成拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品種類和數(shù)量情況進(jìn)行統(tǒng)計，填寫《廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表》及所在地省級生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的其他材料，在每個季度結(jié)束次月的 5 日前，將上述材料及自查記錄報送所在地省級生態(tài)環(huán)境主管部門及其規(guī)定的有關(guān)機(jī)構(gòu)，遇法定節(jié)假日可順延報送。逾期 1 個月未報送的，視為放棄申請基金補(bǔ)貼。
處理企業(yè)自查和申報要點(diǎn)見附 1。
（二）審核
省級生態(tài)環(huán)境主管部門組織對行政區(qū)域內(nèi)處理企業(yè)的申請進(jìn)行審核，工作內(nèi)容及方法參考附2。審核工作可以按季度集中開展，也可以結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況采取按月分期審核、與日常監(jiān)管工作相結(jié)合審核等其他形式開展。審核以隨機(jī)抽查為主，即隨機(jī)抽取審核時段（一般是一個季度，如 1 月 1 日至 3 月 31 日）內(nèi)的一定天數(shù)（以下簡稱抽查日）進(jìn)行審核。抽查率（抽查率=抽查的天數(shù)/審核時段內(nèi)的實(shí)際拆解處理天數(shù)×100%）原則上不低于 10％，且覆蓋審核時段內(nèi)實(shí)際拆解處理的各種類廢棄電器電子產(chǎn)品，種類按照廢電視機(jī)-1、廢電視機(jī)-2、廢冰箱、廢洗衣機(jī)-1、廢洗衣機(jī)-2、廢空調(diào)、廢電腦劃分。
（三）核算規(guī)范拆解處理數(shù)量
審核核實(shí)的規(guī)范拆解處理數(shù)量不低于處理企業(yè)申報的規(guī)范處理數(shù)量的，認(rèn)可企業(yè)申報的規(guī)范處理數(shù)量；審核核實(shí)的規(guī)范處理數(shù)量低于處理企業(yè)申報的規(guī)范處理數(shù)量的，不認(rèn)可企業(yè)的自查情況，依據(jù)附3對處理企業(yè)申報的規(guī)范處理數(shù)量進(jìn)行扣減。
新納入補(bǔ)貼名單的處理企業(yè)首次申報基金補(bǔ)貼時，其拆解處理種類和數(shù)量從獲得廢棄電器電子產(chǎn)品處理許可證之日開始計算。已納入補(bǔ)貼名單的處理企業(yè)搬遷至新址的，其新址設(shè)施的拆解處理種類和數(shù)量可以從舊址設(shè)施停產(chǎn)之后，且新址獲得廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格證書之日起開始計算。
（四）結(jié)果報送
省級生態(tài)環(huán)境主管部門或者其授權(quán)的生態(tài)環(huán)境主管部門，結(jié)合第三方審核機(jī)構(gòu)提交的審核報告和地方生態(tài)環(huán)境主管部門的日常監(jiān)管情況，形成《廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作報告》（行政區(qū)域內(nèi)一個企業(yè)一個報告，格式和內(nèi)容可參考附 4）。
省級生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)在每個季度結(jié)束次月的月底前以正式文件將審核情況報送生態(tài)環(huán)境部，并附《廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表》《廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作報告》。
省級生態(tài)環(huán)境主管部門報送審核情況的紙件應(yīng)當(dāng)抄送生態(tài)環(huán)境部固體廢物與化學(xué)品管理技術(shù)中心（以下簡稱部固管中心)，電子件（包括與紙件內(nèi)容一致的 word 版和紙件掃描PDF版）發(fā)送至[email protected]。
（五）結(jié)果確認(rèn)
生態(tài)環(huán)境部委托部固管中心分批次組織對省級生態(tài)環(huán)境主管部門報送的廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核結(jié)果進(jìn)行技術(shù)復(fù)核工作。技術(shù)復(fù)核包括材料接收、書面審核、現(xiàn)場抽查和專家評審等環(huán)節(jié)。每批次技術(shù)復(fù)核工作對省級生態(tài)環(huán)境主管部門審核情況材料的接收截止時間為每季度次月月底，逾期報送則歸入下一批次技術(shù)復(fù)核。
部固管中心將技術(shù)復(fù)核情況在生態(tài)環(huán)境部廢棄電器電子產(chǎn)品處理信息管理系統(tǒng)網(wǎng)站（http://weee.mepscc.cn）公示，將技術(shù)復(fù)核報告報送生態(tài)環(huán)境部。
生態(tài)環(huán)境部根據(jù)省級廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核結(jié)果、部固管中心的技術(shù)復(fù)核意見，確認(rèn)每個處理企業(yè)廢棄電器電子產(chǎn)品的規(guī)范拆解處理種類和數(shù)量，并對審核工作存在重大問題或逾期半年未報送處理企業(yè)審核情況的地方生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行通報。
四、審核資料的管理
各相關(guān)方需要保存的資料清單及要求見附 5。
五、審核工作要求
審核工作應(yīng)當(dāng)秉承“公開、公平、廉潔、高效”的原則，具體工作要求見附 6。
六、信息公開
處理企業(yè)的廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況，除向生態(tài)環(huán)境主管部門報送外，應(yīng)當(dāng)定期向社會公開（如：通過處理企業(yè)網(wǎng)站、行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站、相關(guān)新聞媒體或者其他社會公眾可以了解的方式等）。
設(shè)區(qū)的市級以上地方生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)在政府網(wǎng)站上顯著位置向社會公開行政區(qū)域內(nèi)處理企業(yè)相關(guān)情況，包括法人名稱、地址、處理種類、處理能力等，并定期公開各處理企業(yè)拆解處理的審核情況及基金補(bǔ)貼情況，接受公眾監(jiān)督。
附 1 處理企業(yè)申報廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金補(bǔ)貼要點(diǎn)
一、資料匯總
（一）基本生產(chǎn)情況匯編
處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立基本生產(chǎn)情況及經(jīng)營制度資料匯編，以便審核工作參考：
1.基本生產(chǎn)能力情況，如每類廢棄電器電子產(chǎn)品的主要拆解處理工藝、設(shè)備拆解處理能力、生產(chǎn)班次安排、主要設(shè)備能耗等情況。
2.基本管理制度情況，如廢棄電器電子產(chǎn)品接收質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、拆解處理質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、庫房管理、拆解處理作業(yè)管理、拆解產(chǎn)物銷售、作業(yè)人員工資核算、基金業(yè)務(wù)有關(guān)的財務(wù)票據(jù)管理、資金撥付管理制度等。
3.拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）的基本情況，如拆解產(chǎn)物種類、產(chǎn)生工序、安全處理注意事項(xiàng)、處理方式和情況（如委托處理去向、深加工情況）等。
4.臺賬管理制度，如各環(huán)節(jié)生產(chǎn)臺賬設(shè)置、主要流轉(zhuǎn)及管制制度等。
5.視頻監(jiān)控點(diǎn)位設(shè)置清單。
6.處理、貯存場地及主要設(shè)備布置圖等現(xiàn)場審核所需的說明性材料。
（二）基礎(chǔ)資料整理
處理企業(yè)將審核時段內(nèi)反映各環(huán)節(jié)生產(chǎn)信息的全部臺賬、原始憑證等基礎(chǔ)資料按種類、生成時間匯總：
1.廢棄電器電子產(chǎn)品入廠、入庫情況的全部基礎(chǔ)記錄及原始憑證（如：入庫基礎(chǔ)記錄表、交接記錄單、購銷合同、資金往來憑證、銷售票據(jù)等）；明細(xì)匯總（包括時間、交售者名稱、聯(lián)系方式、回收種類、規(guī)格、數(shù)量、重量、價格等）。
2.廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況的全部基礎(chǔ)記錄（如：出庫基礎(chǔ)記錄表、拆解處理生產(chǎn)線領(lǐng)料單、生產(chǎn)線或工位作業(yè)記錄等）；明細(xì)匯總（包括時間、拆解處理車間、生產(chǎn)線或工位、種類、規(guī)格、數(shù)量、重量等）。
3.拆解產(chǎn)物入庫情況的全部基礎(chǔ)記錄（如：入庫基礎(chǔ)記錄表、庫房交接記錄、二次加工的出庫及入庫基礎(chǔ)記錄等）；明細(xì)匯總。
4.拆解產(chǎn)物處理情況的全部基礎(chǔ)記錄及原始憑證（如：出庫、出廠基礎(chǔ)記錄表、庫房交接記錄、購銷合同、銷售發(fā)票、資金往來憑證、危險廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單等）；明細(xì)匯總（包括時間、接收單位名稱、聯(lián)系方式、拆解產(chǎn)物種類、規(guī)格、數(shù)量、重量、價格等）。
5.廢棄電器電子產(chǎn)品和拆解產(chǎn)物的全部稱重地磅單。
6.工人考勤記錄、工資清單或憑證。
7.主要生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)行記錄、污染防治設(shè)備運(yùn)行記錄、視頻監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行記錄、電表運(yùn)行記錄等設(shè)備運(yùn)行情況記錄。
二、自查
申報前，處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)對廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況進(jìn)行自查。自查工作可以結(jié)合日常生產(chǎn)活動按日、周或者月開展，也可以在每季度提交申報材料前集中開展。
（一）臺賬和資金自查
1.對審核時段內(nèi)的原始臺賬、資金往來憑證等書面資料，應(yīng)當(dāng)核實(shí)拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品種類和數(shù)量、拆解產(chǎn)物處理情況；對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查找原因，作出說明，并附必要的證明材料。
2.對各種類、各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行物料核算自查，驗(yàn)證拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的數(shù)量是否合理；對于物料核算產(chǎn)生的偏差，應(yīng)當(dāng)查找原因，作出說明，并附必要的證明材料。
3.對關(guān)鍵拆解產(chǎn)物、消耗臭氧層物質(zhì)和危險廢物類拆解產(chǎn)物的轉(zhuǎn)移或處理情況，應(yīng)當(dāng)對下游企業(yè)主體資格和技術(shù)能力進(jìn)行核實(shí)，在書面合同中明確污染防治和處理要求，不得進(jìn)行二次轉(zhuǎn)移。
（二）視頻錄像自查
處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)原始生產(chǎn)臺賬情況，對審核時段內(nèi)視頻錄像進(jìn)行自查，核對視頻錄像反映的拆解處理數(shù)量與臺賬記錄是否相符，拆解處理過程是否規(guī)范。
（三）庫房盤點(diǎn)
為校準(zhǔn)審核的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，處理企業(yè)應(yīng)至少每個月對原料庫房、拆解產(chǎn)物庫房進(jìn)行一次抽查盤點(diǎn)，確定庫房記錄情況與實(shí)物是否相符（賬物相符），以及庫房記錄情況與財務(wù)記錄情況是否相符（賬賬相符）。
（四）自查扣減
通過臺賬和資金自查、視頻錄像自查、庫房盤點(diǎn)等自查工作，按日統(tǒng)計不屬于基金補(bǔ)貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品和不符合規(guī)范拆解處理要求的廢棄電器電子產(chǎn)品的拆解處理數(shù)量（詳見本指南附3），對所對應(yīng)的廢棄電器電子產(chǎn)品種類、規(guī)格、數(shù)量、所在位置、存在的問題等進(jìn)行匯總，形成自查記錄，樣式見附表 1。其中，通過視頻錄像自查扣減的，應(yīng)記錄視頻錄像對應(yīng)的點(diǎn)位或工位名稱、問題發(fā)生的時間（具體到秒）、對應(yīng)廢棄電器電子產(chǎn)品的種類、規(guī)格、數(shù)量等信息。自查記錄必須由企業(yè)法定代表人或其委托人簽字并加蓋單位公章（受委托人簽字須同時提交書面授權(quán)委托書）。
三、提交補(bǔ)貼申報資料
起草補(bǔ)貼申請報告，填寫《廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表》（見附表 2），向所在地省級生態(tài)環(huán)境主管部門及其規(guī)定的有關(guān)單位報送申報基金補(bǔ)貼的廢棄電器電子產(chǎn)品拆解種類和數(shù)量。
根據(jù)省級生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的審核工作要求，準(zhǔn)備審核時段內(nèi)所需的其他工作資料，如原始生產(chǎn)臺賬、匯總信息、原始憑證、視頻錄像、自查情況記錄等，做好迎接審核的準(zhǔn)備。
