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環(huán)境保護(hù)部公告 公告 2010年 第83號

　   為貫徹落實(shí)《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理條例》，規(guī)范和指導(dǎo)地方環(huán)境保護(hù)主管部門對申請廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理基金補(bǔ)貼的處理企業(yè)，審核其廢棄電器電子產(chǎn)品無害化處理數(shù)量，促進(jìn)廢棄電器電子產(chǎn)品妥善處理，保障基金使用安全，我部制定了《廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)補(bǔ)貼審核指南》?，F(xiàn)予以發(fā)布，請各級環(huán)境保護(hù)行政主管部門參照執(zhí)行。

　　附件：廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)補(bǔ)貼審核指南

　　二○一○年十一月十六日

主題詞：環(huán)保 廢棄 電器電子產(chǎn)品 補(bǔ)貼審核 公告

發(fā)送：各省、自治區(qū)、直轄市環(huán)境保護(hù)廳（局），中日友好環(huán)境保護(hù)中心。

附件：

廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)補(bǔ)貼審核指南

　　一、依據(jù)和目的

　　為貫徹落實(shí)《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理條例》（以下簡稱《條例》），規(guī)范和指導(dǎo)地方環(huán)境保護(hù)主管部門對申請廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理基金補(bǔ)貼的處理企業(yè)，審核其廢棄電器電子產(chǎn)品無害化處理數(shù)量，促進(jìn)廢棄電器電子產(chǎn)品妥善處理，保障基金使用安全，制定本指南。

　　家電“以舊換新”工作中，拆解處理企業(yè)申請拆解處理補(bǔ)貼的審核，可參照本指南執(zhí)行。

　　二、審核機(jī)構(gòu)

　　原則上，廢棄電器電子產(chǎn)品處理數(shù)量由省級環(huán)境保護(hù)主管部門組織審核。

　　審核機(jī)構(gòu)可邀請稅務(wù)、會計、廢棄電器電子產(chǎn)品處理技術(shù)等方面的專家和機(jī)構(gòu)參加審核。

　　三、審核方式和要點(diǎn)

　　申請補(bǔ)貼的處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)處理數(shù)量的證明材料，包括廢棄電器電子產(chǎn)品出入庫日報表，拆解處理記錄日報表，拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）出入庫日報表，以及相關(guān)的基礎(chǔ)記錄表和原始憑證等（可參照廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)建立數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)有關(guān)指南執(zhí)行）。

　　審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織對申請單位提交的證明材料進(jìn)行書面審查和實(shí)地核查。

　　審查以隨機(jī)抽查為主，即隨機(jī)抽取擬審核時段（如2011年1月1日—3月31日）內(nèi)的一定天數(shù)的證明材料（如2011年1月5日，2月15日，3月29日）進(jìn)行審核。抽查率（即抽查的天數(shù)/審核時段內(nèi)的天數(shù)）原則上不低于10％；經(jīng)抽查存在問題的（如數(shù)據(jù)異?；虿环线壿嫷模瑧?yīng)繼續(xù)抽查未經(jīng)審查的證明材料，并提高抽查率至20％；仍然存在問題的，應(yīng)對證明材料進(jìn)行100％審核。

　　要注重核查基礎(chǔ)記錄和原始憑證的真實(shí)性。相關(guān)基礎(chǔ)記錄和原始憑證應(yīng)編號，其日期應(yīng)在擬審核的時段內(nèi)，有相關(guān)人員（如交接人、經(jīng)辦人、審核人）的簽字等?？赏ㄟ^與當(dāng)事人（如作業(yè)工人、記錄員、統(tǒng)計員或生產(chǎn)主管）面談，核查相關(guān)人員的考勤記錄、工資的實(shí)際發(fā)放情況，核查相關(guān)視頻記錄以及生產(chǎn)設(shè)備的所耗用的水、電、原材料等方式，審查基礎(chǔ)記錄和原始憑證的真實(shí)性。

　　要著重核查關(guān)鍵拆解產(chǎn)物去向的合理性。其去向應(yīng)具有統(tǒng)一發(fā)票，合同，交接記錄等證明文件；屬于危險廢物的，應(yīng)具有轉(zhuǎn)移聯(lián)單等證明材料。

　　要對處理企業(yè)提供的證明材料進(jìn)行邏輯分析。如累計廢棄電器電子產(chǎn)品接收數(shù)量應(yīng)當(dāng)大于或等于處理數(shù)量；拆解產(chǎn)物出入庫基礎(chǔ)記錄，與拆解處理基礎(chǔ)記錄中有關(guān)拆解產(chǎn)物的數(shù)量應(yīng)當(dāng)相對應(yīng)等等。

四、廢棄電器電子產(chǎn)品無害化處理數(shù)量核定原則

　?。ㄒ唬┮韵虑樾?，不計入處理數(shù)量：

　　1．工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的殘次或報廢的廢棄電器電子產(chǎn)品。

　　2．處理企業(yè)接收和處理的廢棄電器電子產(chǎn)品不具有表1所列主要零部件的。

表1   各廢棄電器電子產(chǎn)品的主要零部件

　　3．處理企業(yè)不能提供相關(guān)處理數(shù)量的證明材料的。包括因故遺失相關(guān)原始憑證，或原始憑證損毀的。

　?。ǘ┪窗凑障嚓P(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的，要扣減處理數(shù)量。有關(guān)要求另行發(fā)布。

　　（三）廢棄電器電子產(chǎn)品處理數(shù)量以處理企業(yè)日常生產(chǎn)所記錄的處理數(shù)量為主進(jìn)行核定，并與依據(jù)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)（見附二）核算的數(shù)量進(jìn)行核對。當(dāng)兩個數(shù)據(jù)存在較大差異，且不能提供合理解釋的，處理數(shù)量取二者的小值。

　?。ㄋ模╆P(guān)鍵拆解產(chǎn)物（見表2）原則上應(yīng)在6個月內(nèi)處理完畢；在6個月內(nèi)未處理完畢的，暫停補(bǔ)貼的審核。

表2   關(guān)鍵拆解產(chǎn)物

產(chǎn) 品 名 稱	關(guān) 鍵 拆 解 產(chǎn) 物
CRT黑白電視機(jī)	CRT玻璃、印刷電路板
CRT彩色電視機(jī)	CRT錐玻璃、印刷電路板
電冰箱	保溫層材料、壓縮機(jī)
洗衣機(jī)	電動機(jī)
電腦顯示器	CRT錐玻璃、印刷電路板
電腦主機(jī)	印刷電路板

　?。ㄎ澹τ嘘P(guān)處理數(shù)量的證明材料弄虛作假的，一經(jīng)查出，要追繳補(bǔ)貼資金，取消補(bǔ)貼資格。

　　五、廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理數(shù)量核算的步驟

　?。ㄒ唬┖硕▽徍藭r段內(nèi)處理數(shù)量A1

　　審核資料：廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理日報表，拆解產(chǎn)物的出入庫日報表，拆解處理基礎(chǔ)記錄表，拆解產(chǎn)物的出入庫基礎(chǔ)記錄表及相關(guān)原始憑證等。

　?。ǘ┖硕▽徍藭r段內(nèi)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的產(chǎn)生量

　　審核資料：關(guān)鍵拆解產(chǎn)物日報表、拆解產(chǎn)物的出入庫日報表，拆解產(chǎn)物出入庫基礎(chǔ)記錄表和拆解處理基礎(chǔ)記錄表等。

　?。ㄈ└鶕?jù)物料平衡計算審核時段內(nèi)處理數(shù)量A2

　　依據(jù)本《指南》關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的物料系數(shù)（見附錄）計算審核時段內(nèi)處理數(shù)量A2，計算公式如下：

　　審核時段內(nèi)處理數(shù)量A2=審核時段內(nèi)拆解關(guān)鍵產(chǎn)物產(chǎn)生量÷(單臺平均重量×關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù))

　　舉例如下：

　　對有多個關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的，同樣計算后取其最小值。

　?。ㄋ模徍藭r段內(nèi)廢棄電器電子產(chǎn)品的處理數(shù)量的校核和扣減

　　將A2與A1進(jìn)行比對校核。當(dāng)A1小于A2時，處理數(shù)量取A1；當(dāng)A1大于A2且差異率大于25%，處理企業(yè)不能提供合理解釋的，處理數(shù)量取A2。

　　未按照相關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)在上述基礎(chǔ)上再扣減相應(yīng)的處理數(shù)量。

　　六、關(guān)鍵拆解產(chǎn)物處理情況審查

　?。ㄒ唬┖硕P(guān)鍵拆解產(chǎn)物處理數(shù)量

　　審核資料：關(guān)鍵拆解產(chǎn)物日報表、拆解產(chǎn)物的出入庫日報表、基礎(chǔ)記錄表和原始憑證，如銷售合同、銷售票據(jù)、稱重磅單。屬于危險廢物的，出廠應(yīng)當(dāng)附轉(zhuǎn)移聯(lián)單。自行處理關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的，應(yīng)當(dāng)核查生產(chǎn)記錄。

　?。ǘ┯嬎汴P(guān)鍵拆解產(chǎn)物前6個月（如審核時段為2011年4月1日—6月30日，則前6個月為2011年1月1日—6月30日）的累計產(chǎn)生量B。

　　（三）計算關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的累計產(chǎn)生量D（自審核以來至審核時段末日的產(chǎn)生量）和累計處理數(shù)量E（自審核以來至審核時段末日的處理量），計算其差值F，即F=D－E。

　?。ㄋ模┍容^F和前6個月的累計產(chǎn)生量B。如果F大于B，則說明關(guān)鍵拆解產(chǎn)物未在6個月內(nèi)處理完畢，則暫停審核。如CRT錐玻璃未在6個月內(nèi)處理完畢時，暫停對彩色電視機(jī)和電腦處理數(shù)量的審核。

　　七、審核工作要求

　?。ㄒ唬徍斯ぷ鲬?yīng)當(dāng)遵循“公開、公平、廉政、高效”的原則。

　?。ǘ徍巳藛T應(yīng)經(jīng)培訓(xùn)。熟悉《條例》、本指南及相關(guān)配套政策的要求；掌握審核方式、程序和要點(diǎn)、工作規(guī)范等。

　?。ㄈ徍饲埃瑢徍巳藛T應(yīng)當(dāng)了解掌握處理企業(yè)的以下情況：企業(yè)基本情況；企業(yè)接收和處理各類廢棄電器電子產(chǎn)品工作流程、規(guī)章制度和要求等；廢棄電器電子產(chǎn)品拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）的類型、產(chǎn)生工序及去向；企業(yè)關(guān)于廢棄電器電子產(chǎn)品的接收、貯存和處理，拆解產(chǎn)物的出入庫和銷售，最終廢棄物的出入庫等的基礎(chǔ)記錄表及相關(guān)報表等。

　?。ㄋ模┟看螌徍耍瑢徍巳藛T不少于兩人。

　　開展審核工作前，審核人員應(yīng)當(dāng)首先宣讀有關(guān)廉政的規(guī)定和相關(guān)紀(jì)律要求。

　　審核人員進(jìn)行審核時，涉及本人利害關(guān)系的，以及其他可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的，應(yīng)當(dāng)回避。

　?。ㄎ澹徍巳藛T實(shí)地審核時，應(yīng)記錄并保留相關(guān)工作資料備查。實(shí)地審核記錄，應(yīng)當(dāng)注明時間、地點(diǎn)和事件等內(nèi)容，并由審核人員簽名和當(dāng)事人簽章。

　　八、部分拆解產(chǎn)物的處理要求

　　1.黑白電視機(jī)拆解產(chǎn)生的CRT玻璃和彩色電視機(jī)拆解產(chǎn)生的CRT屏玻璃作為一般工業(yè)固體廢物，可進(jìn)入生活垃圾填埋場填埋，提供或委托給CRT玻殼生產(chǎn)企業(yè)利用，或以其他環(huán)境無害化的方式利用處置；

　　2.彩色電視機(jī)拆解產(chǎn)生的CRT錐玻璃應(yīng)提供或委托給CRT玻殼生產(chǎn)企業(yè)回收利用或交由持危險廢物經(jīng)營許可證并具有相應(yīng)經(jīng)營范圍的單位利用或處置。

　　3.廢印刷電路板等危險廢物應(yīng)提供或委托給持有危險廢物經(jīng)營許可證并具有相應(yīng)經(jīng)營范圍的單位利用或處置;自行處理廢印刷電路板的，產(chǎn)生的非金屬組分應(yīng)當(dāng)自行或委托符合環(huán)保要求的單位進(jìn)行最終無害化利用或處置。

　　4.電冰箱或房間空調(diào)器的制冷劑應(yīng)當(dāng)回收并提供或委托給依據(jù)《消耗臭氧層物質(zhì)管理條例》（國務(wù)院令第573號）經(jīng)所在地?。▍^(qū)、市）環(huán)境保護(hù)主管部門備案的單位進(jìn)行回收、再生利用或者委托給持有危險廢物經(jīng)營許可證并具有相應(yīng)經(jīng)營范圍的單位銷毀。

　　5．電線電纜、電機(jī)應(yīng)提供或委托給環(huán)境保護(hù)部核定的進(jìn)口廢五金電器、廢電線電纜和廢電機(jī)定點(diǎn)加工利用單位或其他符合環(huán)保要求的單位拆解處理。

　　6．電冰箱保溫層材料作為一般工業(yè)固體廢物，可進(jìn)入生活垃圾處理設(shè)施填埋或焚燒，或以其他環(huán)境無害化的方式利用處置。

附錄：

關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)

　　注：彩色電視機(jī)CRT的屏玻璃與錐玻璃的重量比為2：1。